Dins de la Unió Europea, un cotxe no paga l'IVA dues vegades. La pregunta és on el paga: si ja va dins del preu alemany (19 %) o si es paga a Espanya (21 %). La resposta canvia el cost real més que qualsevol regateig, i es llegeix en dos llocs: a l'anunci i a la factura.
1. El primer: el cotxe és «nou» per a Hisenda?
A efectes de l'IVA, un cotxe és «nou» si es lliura abans que passin 6 mesos des de la primera matriculació o si no ha recorregut més de 6.000 km. Tant és que tingui matrícula alemanya i que el vengui un particular.
- L'IVA es paga a Espanya, al 21 %. Un particular el declara a Hisenda amb el model 309 abans de matricular.
- El venedor alemany l'hauria de facturar sense el seu IVA. Si te'l cobra, recuperar-lo després és lent i complicat: pacta-ho per escrit abans de pagar.
- L'impost de matriculació es calcula sobre el preu pagat sense IVA, no sobre les taules d'Hisenda.
Si el cotxe no és «nou», continua llegint: tot depèn de qui el ven.
2. Cotxe usat d'un particular
Un particular no cobra IVA. Pagues el preu acordat i a Espanya no hi ha IVA per pagar. El que sí que demana Trànsit, com en qualsevol compra entre particulars, és el contracte traduït i l'impost de transmissions patrimonials de la teva comunitat autònoma.
3. Cotxe usat d'un concessionari en règim de marge
És el més habitual en cotxes d'ocasió. El concessionari alemany tributa només pel seu marge (Differenzbesteuerung, el règim de béns usats) i no desglossa l'IVA. A l'anunci acostuma a sortir com a «MwSt. nicht ausweisbar» o «differenzbesteuert».
- El preu anunciat és el preu final, per a particulars i per a empreses.
- A Espanya no es paga IVA.
- Una empresa no es pot deduir aquest IVA, perquè no està desglossat.
4. Cotxe usat amb IVA deduïble («MwSt. ausweisbar»)
El concessionari factura en règim general, amb el 19 % d'IVA alemany desglossat. Aquí importa molt qui compra:
- Si compres com a particular, pagues el preu amb l'IVA alemany inclòs i no el recuperes. A Espanya no tornes a pagar IVA.
- Si compra una empresa o un autònom amb NIF-IVA intracomunitari (donat d'alta al registre d'operadors intracomunitaris i visible a VIES), el concessionari li factura el preu net, sense IVA alemany. A Espanya es declara l'adquisició intracomunitària al 21 % a la declaració d'IVA. Si té dret a deduir-lo, es declara i es dedueix a la mateixa declaració.
Dos detalls pràctics. Molts concessionaris alemanys demanen una fiança per l'IVA fins que reben la confirmació que el cotxe ha arribat a un altre país (la Gelangensbestätigung), i després la tornen. I en un turisme, Hisenda no sempre accepta deduir el 100 % de l'IVA: si el cotxe no es fa servir només per a l'activitat, normalment es presumeix un ús empresarial del 50 %. Una compravenda que el compra per revendre'l és un altre cas. Pregunta al teu assessor abans de comptar amb la deducció.
Un exemple amb números
El mateix cotxe usat, amb un preu net de 30.000 €:
| Cas | Pagues a Alemanya | IVA a Espanya |
|---|---|---|
| Particular, cotxe amb IVA deduïble | 35.700 € (amb el 19 %) | 0 € |
| Empresa amb NIF-IVA, cotxe amb IVA deduïble | 30.000 € | 6.300 € declarats (deduïbles segons el cas) |
| Particular o empresa, règim de marge a 33.500 € | 33.500 € | 0 € |
| Cotxe «nou» (menys de 6 mesos o no més de 6.000 km) | 30.000 € | 6.300 €, amb el model 309 |
Per a un particular, entre el cotxe amb IVA deduïble a 35.700 € i un altre d'igual en règim de marge a 33.500 €, el segon és més barat encara que tots dos tinguin «IVA inclòs». Per això cal comparar sempre el que pagaràs tu, no el preu net de l'anunci.
Com saber quin IVA porta un anunci
- «MwSt. ausweisbar» o un preu «netto» al costat del brut: IVA deduïble.
- «MwSt. nicht ausweisbar», «differenzbesteuert» o «§ 25a UStG»: règim de marge.
- Venedor particular («Privatverkauf»): sense IVA.
- Pocs quilòmetres i matrícula recent: comprova si entra en «nou» abans de negociar el preu.
Si l'anunci no ho diu, demana-ho per escrit i que consti a la factura. Si el preu net de l'anunci és molt més baix que el brut dividit entre 1,19, sol ser un error del venedor: no hi comptis.
Errors que veiem sovint
- Comparar el preu net d'un anunci amb IVA deduïble amb el preu final d'un altre en règim de marge.
- Comprar com a particular un cotxe que només surt a compte amb el preu net.
- Comprar un cotxe de 5 mesos o 4.000 km sense saber que paga l'IVA a Espanya, i que el venedor cobri a més l'alemany.
- Comprar a nom de l'empresa sense estar donada d'alta com a operador intracomunitari.
Preguntes freqüents
Es paga l'IVA dues vegades en importar un cotxe d'Alemanya?
No. O va dins del preu alemany o es paga a Espanya, mai totes dues coses. Si un venedor et cobra l'IVA alemany en un cotxe que l'ha de pagar aquí, és un error de la factura i s'ha de corregir abans de pagar.
Un particular pot comprar sense l'IVA alemany?
Només si el cotxe és «nou» a efectes fiscals, i aleshores paga l'IVA espanyol. En un usat amb IVA deduïble, un particular paga el preu amb l'IVA alemany.
I l'impost de matriculació?
És a part i no depèn de l'IVA, sinó del CO2 i del valor del cotxe. Ho expliquem a Impost de matriculació d'un cotxe importat.
Val el mateix per a altres països de la Unió?
Les regles són les mateixes a tota la Unió; canvien el tipus d'IVA de cada país i com ho indica cada anunci. Per a Alemanya, els papers que cal demanar són a Com importar un cotxe d'Alemanya a Espanya.
Digues-nos quin cotxe vols i si compres com a particular o com a empresa: et diem quin IVA li toca i et donem el preu total tancat per escrit abans de comprar. Comença a la sol·licitud per importar el teu cotxe.
Demanar preu del meu cotxe
