Dentro de la Unión Europea, un coche no paga el IVA dos veces. La pregunta es dónde lo paga: si va ya dentro del precio alemán (19 %) o si se paga en España (21 %). La respuesta cambia el coste real más que cualquier regateo, y se lee en dos sitios: en el anuncio y en la factura.
1. Lo primero: ¿el coche es «nuevo» para Hacienda?
A efectos del IVA, un coche es «nuevo» si se entrega antes de que pasen 6 meses desde su primera matriculación o si no ha recorrido más de 6.000 km. Da igual que tenga matrícula alemana y que lo venda un particular.
- El IVA se paga en España, al 21 %. Un particular lo declara en Hacienda con el modelo 309 antes de matricular.
- El vendedor alemán debería facturarlo sin su IVA. Si te lo cobra, recuperarlo después es lento y complicado: acuérdalo por escrito antes de pagar.
- El impuesto de matriculación se calcula sobre el precio pagado sin IVA, no sobre las tablas de Hacienda.
Si el coche no es «nuevo», sigue leyendo: todo depende de quién lo vende.
2. Coche usado de un particular
Un particular no cobra IVA. Pagas el precio acordado y en España no hay IVA que pagar. Lo que sí pide Tráfico, como en cualquier compra entre particulares, es el contrato traducido y el impuesto de transmisiones patrimoniales de tu comunidad autónoma.
3. Coche usado de un concesionario en régimen de margen
Es lo más habitual en coches de ocasión. El concesionario alemán tributa solo por su margen (Differenzbesteuerung, el régimen de bienes usados) y no desglosa el IVA. En el anuncio suele verse como «MwSt. nicht ausweisbar» o «differenzbesteuert».
- El precio anunciado es el precio final, para particulares y para empresas.
- En España no se paga IVA.
- Una empresa no puede deducirse ese IVA, porque no está desglosado.
4. Coche usado con IVA deducible («MwSt. ausweisbar»)
El concesionario factura en régimen general, con el 19 % de IVA alemán desglosado. Aquí importa mucho quién compra:
- Si compras como particular, pagas el precio con el IVA alemán incluido y no lo recuperas. En España no pagas IVA otra vez.
- Si compra una empresa o un autónomo con NIF-IVA intracomunitario (dado de alta en el registro de operadores intracomunitarios y visible en VIES), el concesionario le factura el precio neto, sin IVA alemán. En España se declara la adquisición intracomunitaria al 21 % en la declaración de IVA. Si tiene derecho a deducirlo, se declara y se deduce en la misma declaración.
Dos detalles prácticos. Muchos concesionarios alemanes piden una fianza por el IVA hasta recibir la confirmación de que el coche ha llegado a otro país (la Gelangensbestätigung), y la devuelven después. Y en un turismo, Hacienda no siempre acepta deducir el 100 % del IVA: si el coche no se usa solo para la actividad, normalmente se presume un uso empresarial del 50 %. Una compraventa que lo compra para revenderlo es otro caso. Pregunta a tu asesor antes de contar con la deducción.
Un ejemplo con números
El mismo coche usado, con un precio neto de 30.000 €:
| Caso | Pagas en Alemania | IVA en España |
|---|---|---|
| Particular, coche con IVA deducible | 35.700 € (con el 19 %) | 0 € |
| Empresa con NIF-IVA, coche con IVA deducible | 30.000 € | 6.300 € declarados (deducibles según el caso) |
| Particular o empresa, régimen de margen a 33.500 € | 33.500 € | 0 € |
| Coche «nuevo» (menos de 6 meses o no más de 6.000 km) | 30.000 € | 6.300 €, con el modelo 309 |
Para un particular, entre el coche con IVA deducible a 35.700 € y otro igual en régimen de margen a 33.500 €, el segundo es más barato aunque los dos tengan «IVA incluido». Por eso hay que comparar siempre lo que vas a pagar tú, no el precio neto del anuncio.
Cómo saber qué IVA lleva un anuncio
- «MwSt. ausweisbar» o un precio «netto» al lado del bruto: IVA deducible.
- «MwSt. nicht ausweisbar», «differenzbesteuert» o «§ 25a UStG»: régimen de margen.
- Vendedor particular («Privatverkauf»): sin IVA.
- Pocos kilómetros y matrícula reciente: comprueba si entra en «nuevo» antes de negociar el precio.
Si el anuncio no lo dice, pídelo por escrito y que conste en la factura. Si el precio neto del anuncio es mucho más bajo que el bruto dividido entre 1,19, suele ser un error del vendedor: no cuentes con él.
Errores que vemos a menudo
- Comparar el precio neto de un anuncio con IVA deducible con el precio final de otro en régimen de margen.
- Comprar como particular un coche que solo sale a cuenta con el precio neto.
- Comprar un coche de 5 meses o 4.000 km sin saber que paga el IVA en España, y que el vendedor cobre además el alemán.
- Comprar a nombre de la empresa sin estar dada de alta como operador intracomunitario.
Preguntas frecuentes
¿Se paga el IVA dos veces al importar un coche de Alemania?
No. O va dentro del precio alemán o se paga en España, nunca las dos cosas. Si un vendedor te cobra el IVA alemán en un coche que debe pagarlo aquí, es un error de la factura y hay que corregirlo antes de pagar.
¿Un particular puede comprar sin el IVA alemán?
Solo si el coche es «nuevo» a efectos fiscales, y entonces paga el IVA español. En un usado con IVA deducible, un particular paga el precio con el IVA alemán.
¿Y el impuesto de matriculación?
Es aparte y no depende del IVA, sino del CO2 y del valor del coche. Lo explicamos en Impuesto de matriculación de un coche importado.
¿Vale lo mismo para otros países de la Unión?
Las reglas son las mismas en toda la Unión; cambian el tipo de IVA de cada país y cómo lo indica cada anuncio. Para Alemania, los papeles que pedir están en Cómo importar un coche de Alemania a España.
Dinos qué coche quieres y si compras como particular o como empresa: te decimos qué IVA le toca y te damos el precio total cerrado por escrito antes de comprar. Empieza en la solicitud para importar tu coche.
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